საგარანტიო ხარჯების განსხვავებული დამოკიდებულება საგადასახადო ანგარიშგებასა და ფინანსურ ანგარიშგებაში არის გადავადებული საგადასახადო აქტივების საერთო მიზეზი: … სააღრიცხვო მოგება და გადასახდელი გადასახადი, რომელიც აღემატება საგადასახადო ხარჯს. ამრიგად იქმნება გადავადებული საგადასახადო აქტივები.
რა იწვევს გადავადებულ საგადასახადო აქტივს?
გადადებული საგადასახადო აქტივი არის ბალანსის პუნქტი, რომელიც შედეგია გადასახადების ზედმეტად ან წინასწარ გადახდისგან. … გადავადებული საგადასახადო აქტივი შეიძლება წარმოიშვას საგადასახადო წესებში და სააღრიცხვო წესებში განსხვავებები ან როდესაც ხდება საგადასახადო ზარალის გადატანა.
გამოიქვითება თუ არა საგარანტიო ხარჯების გადასახადი?
კომპანიის პასუხისმგებლობა გარანტიებზე, რომლებიც მის კლიენტებს მიეწოდება, არის გამოქვითვა საგადასახადო მიზნებისთვის, როდესაც ყველა მოვლენის ტესტი დასრულებულია და დაფიქსირდა ეკონომიკური ეფექტურობა. … ხარჯი ამჟამად არ გამოიქვითება, თუ ის ექვემდებარება საგანგებო სიტუაციებს.
საგარანტიო ხარჯები DTAა თუ DTL?
კითხვა: საგარანტიო ხარჯი ქმნის დროებით განსხვავებას. წიგნები აფასებენ საგარანტიო ხარჯებს, მაგრამ საგადასახადო მიზნებისთვის, მისი გამოკლება შეუძლებელია, სანამ თანხა არ დაიხარჯება გარანტიის შესასრულებლად. ეს ქმნის გადავადებულ საგადასახადო აქტივს (DTA) არაფერს. გადავადებული საგადასახადო ვალდებულება (DTL) ამორტიზაციის ხარჯი ქმნის დროებით სხვაობას.
არის თუ არა გადავადებული გადასახადის ხარჯი ხარჯი?
A არანაღდი ხარჯი რომუზრუნველყოფს თავისუფალი ფულადი ნაკადის წყაროს. პერიოდის განმავლობაში გამოყოფილი თანხა საგადასახადო ვალდებულებების დასაფარად, რომლებიც ჯერ არ არის გადახდილი.
